Calculez votre ATN pour 2025
Calculez votre ATN pour 2025
Vous disposez d’un véhicule d’entreprise que vous pouvez également utiliser pour vos déplacements privés ? Dans ce cas, il s’agit d’un avantage de toute nature (ATN). Cet ATN est inclus dans votre revenu professionnel (brut) et constitue donc également un avantage pour lequel vous devez payer des impôts.
Vous voulez calculer vous-même l’ATN de votre véhicule d’entreprise ? Utilisez notre calculateur à côté !
Comment est calculé l’ATN ?
L’ATN est calculé sur base de 4 valeurs, à savoir :
Le prix catalogue est toujours calculé en INCLUANT la TVA réelle payée, toutes les options et tous les accessoires et en EXCLUANT la remise.
Le pourcentage de CO₂ est calculé sur la base des émissions de CO₂ du véhicule.
- Pour les voitures électriques, un pourcentage de base de 4 % s’applique toujours.
- Pour les voitures diesel, un taux de base de 5,5 % s’applique pour des émissions de CO₂ de 65 g/km.
- Pour les voitures à essence, GPL et GNC, un pourcentage de base de 5,5 % s’applique avec des émissions de CO₂ de 78 g/km.
- Pour les "faux hybrides" (= hybrides rechargeables dont les émissions de CO2 sont supérieures à 50g/km), les émissions de CO2 sont multipliées par 2,5.
Le pourcentage de CO₂ est calculé en soustrayant les valeurs de référence pour le diesel ou l’essence des émissions de CO₂ du véhicule.
Pour les véhicules diesel, essence, GPL et GNC, 0,1 % est ajouté pour chaque g/km supplémentaire et 0,1 % est soustrait pour chaque g/km en moins. Le pourcentage maximal de CO₂ est de 18 %. Le pourcentage minimum de CO₂ est de 4 % (par exemple pour les voitures dont le calcul a une valeur négative).
Il est important de noter que le gouvernement ajuste chaque année les valeurs de référence des émissions de CO₂. Pour 2024, celles-ci sont de 65 gr/km pour les véhicules diesel et de 78 gr/km pour les véhicules à essence. Les valeurs de référence sont basées sur les émissions moyennes des voitures nouvellement immatriculées au cours de l’année précédente. Comme ces valeurs continueront de baisser chaque année, il est probable que votre ATN augmente.
Le prix catalogue et le pourcentage de CO₂ sont d’abord multipliés entre eux. Ensuite, le montant obtenu est multiplié par le coefficient 6/7. En effet, 6/7 du montant de l’ATN est à la charge de l’employé et 1/7 à la charge de l’employeur.
La dernière valeur multipliée est le coefficient d’âge. Ce pourcentage prend en compte le temps écoulé depuis la première immatriculation du véhicule. Chaque année, le pourcentage diminue de 6 %. La réduction maximale possible est de 30 %. Le coefficient d’âge ne doit pas être pris en compte pour les nouveaux véhicules (0-12 mois).
FAQ
Un avantage de toute nature, tel qu’une voiture de société, est un avantage accordé par un employeur à un employé ou à un dirigeant d’entreprise. Les avantages de toute nature sont considérés comme des revenus professionnels et sont donc également imposables.
Le montant minimum de l’ATN sur lequel vous serez imposé pour l’année de revenus 2023 est de 1 540 €. Ce montant est indexé annuellement.
Si vous contribuez aux coûts de votre véhicule d’entreprise ou si vous en remboursez une partie, cela est considéré comme une contribution personnelle. Cette contribution personnelle peut être déduite du montant de l’avantage de toute nature. »