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Fiscalité & voitures de société 2025 : quels sont les changements importants ?
2025 est (à nouveau) une année de changements en matière de fiscalité des véhicules de société. Découvrez les principaux changements dans ce blog.
La déductibilité fiscale des voitures à carburant diminue encore
2025 est la première année où la déductibilité fiscale des voitures à carburant diminue, en lien avec les ajustements de la fiscalité automobile opérés au 1er juillet 2023.
Ainsi, la déductibilité des voitures à carburant (essence, diesel, hybride, GPL) achetées ou louées après le 1er juillet 2023 sera réduite à un maximum de 75 % en 2025. Les années suivantes, la déductibilité diminuera chaque fois de 25 %. À partir de 2028, les voitures à carburant ne seront donc plus du tout déductibles.
Les voitures à essence achetées ou louées à partir du 1er janvier 2026 ne seront de toute façon plus déductibles.
Vous trouverez un aperçu complet des principales informations dans notre brochure sur la fiscalité.
Qu’en est-il des véhicules électriques ?
Les voitures électriques commandées avant le 1er janvier 2027 resteront déductibles à 100 %. Pour les véhicules commandés après cette date, la déductibilité sera systématiquement réduite jusqu'à un minimum de 67,50 % en 2031. L'ampleur de la diminution de la déductibilité chaque année dépend de l'année de revenus au cours de laquelle la voiture a été commandée.
Les nouveaux véhicules électriques ne seront plus exonérés de la TVA et de la taxe de circulation
Si vous avez acheté ou pris en leasing un véhicule électrique en Flandre en 2024, vous n'avez pas payé la taxe d'immatriculation des véhicules (TIV) ni la taxe annuelle de circulation. À partir de 2025, ces exonérations disparaitront.
En raison du nombre croissant de véhicules électriques et de l'exonération de ces deux taxes, le gouvernement perd une part importante de revenus. C'est pourquoi la législation est modifiée en 2025 pour les nouveaux propriétaires et preneurs de leasing.
La nouvelle législation relative à la TVA ne s'applique donc qu'aux véhicules électriques achetés et loués à partir de 2025. Si vous possédez ou louez déjà ce genre de véhicule, vous continuerez à bénéficier de l'exonération. Au moment de la rédaction du présent document (janvier 2025), nous ne savons pas encore comment la taxe sur les véhicules sera calculée pour les véhicules électriques.
La nouvelle législation sur la taxe annuelle de circulation n'est pas non plus claire pour le moment. On sait déjà que la taxe sera beaucoup moins élevée pour les véhicules électriques que pour les voitures à carburant équivalentes, mais nous ne savons pas encore si les conducteurs actuels d’électrique devront également payer la taxe.
La cotisation de solidarité pour les voitures à carburant augmente encore
Comme chaque année, la cotisation de solidarité - également appelée contribution carbone - est réindexée. Cela signifie que les formules de calcul de la cotisation de solidarité sont multipliées par un coefficient d'indexation. Ce coefficient d'indexation augmentera encore légèrement en 2025, passant de 1,5359 à 1,5948.
En outre, le facteur de multiplication appliqué au calcul pour les voitures à carburant commandées à partir du 1er juillet 2023 augmente également. En 2025, le facteur est de 2,75, contre 2,25 en 2024.
La cotisation minimale mensuelle pour les voitures à carburant passe à 33,22 € pour les voitures achetées ou louées avant le 1er juillet 2023 et à 37,33 € pour les voitures achetées ou louées à partir du 1er juillet 2023. Cette cotisation minimale s'applique également aux véhicules électriques.
L'ATN augmente considérablement pour les voitures de société avec un moteur à combustion
En 2025, l'avantage de toute nature (ATN) des véhicules de fonction augmente de manière significative. En 2024, une telle augmentation a pu être évitée, mais ce ne sera pas le cas cette année.
Lors du calcul de l’ATN, les émissions moyennes de CO2 du parc belge, basées sur la norme WLTP, sont utilisées comme valeur de référence. Mais en raison de l'électrification croissante, les émissions moyennes continuent de baisser. Par conséquent, la différence entre les émissions effectives de nombreuses voitures à carburant et la valeur de référence s'accroit, ce qui augmentera considérablement l’ATN pour de nombreux conducteurs. Pour les voitures à essence, la valeur de référence passe de 78g en 2024 à 71g pour l'année 2025. Pour les voitures diesel, la nouvelle valeur passe de 65g en 2024 à 59g en 2025. Le ATN minimum augmente de 1 600 € à 1 650 €.
Dans tous les cas, les conducteurs de véhicules de société à essence ou diesel seront (nettement) plus taxés sur l’ATN de leur voiture cette année. Et ils le remarqueront évidemment sur leur fiche de paie.
Pour les conducteurs de véhicules électriques ou hybrides rechargeables, l’ATN ne changera pas en 2025.
Cependant, les véhicules hybrides rechargeables deviendront moins intéressants fiscalement pour les entreprises en raison du renforcement de la norme euro.
