Fiscaliteit
Fiscaliteit bedrijfswagens 2025: wat zijn de belangrijkste veranderingen?
2025 is (opnieuw) een jaar van veranderingen op het vlak van de fiscaliteit voor bedrijfswagens. Ontdek in deze blog wat de belangrijkste veranderingen zijn.
De fiscale aftrekbaarheid van brandstofwagens daalt verder
2025 is het eerste jaar waarin de fiscale aftrekbaarheid van brandstofwagens daalt, cfr. de aanpassingen van de autofiscaliteit op 1 juli 2023.
Zo zal de aftrekbaarheid van brandstofwagens (benzine, diesel, hybride, LPG), aangekocht of geleased na 1 juli 2023, worden teruggeschroefd tot maximaal 75% in 2025. In de volgende jaren zal de aftrekbaarheid steeds met 25% dalen. Vanaf 2028 zullen brandstofwagens niet meer fiscaal aftrekbaar zijn.
Brandstofwagens die vanaf 1 januari 2026 worden aangekocht of geleased, zullen sowieso niet meer fiscaal aftrekbaar zijn.
In onze flyer fiscaliteit vindt u een totaaloverzicht van de belangrijkste informatie.
En wat met EV’s?
EV’s besteld voor 1 januari 2027 blijven 100% fiscaal aftrekbaar. Voor EV’s die na die datum worden besteld, zal de aftrekbaarheid stelselmatig worden afgebouwd tot een minimum van 67,50% in 2031. In hoeverre de aftrekbaarheid jaarlijks daalt, hangt af van het inkomstenjaar waarin de wagen werd besteld.
Nieuwe EV’s zijn niet langer vrijgesteld van de BIV en verkeersbelasting
Kocht of leasede u in 2024 een EV, dan moest u in Vlaanderen geen belasting op inverkeerstelling (BIV) en jaarlijkse verkeersbelasting betalen. Vanaf 2025 verdwijnen deze vrijstellingen.
Door het toenemend aantal EV’s en de vrijstelling voor EV’s op beide belastingen, liep de overheid veel inkomsten mis. Daarom verandert de wetgeving in 2025 voor nieuwe eigenaars en leasingnemers.
De nieuwe wetgeving m.b.t. de BIV geldt dus enkel voor EV’s die vanaf 2025 worden aangekocht en geleased. Hebt u of least u al een EV, dan blijft u de vrijstelling genieten. Hoe de BIV voor EV’s zal worden berekend is op het moment van schrijven (januari 2025) nog niet bekend.
Over de nieuwe wetgeving m.b.t. de jaarlijkse verkeersbelasting heerst voorlopig ook nog onduidelijkheid. Zo is het al bekend dat de belasting een pak lager zal zijn voor EV’s dan voor vergelijkbare brandstofwagens, maar we weten nog niet of huidige EV-bestuurders de belasting ook zullen moeten betalen.
De solidariteitsbijdrage voor brandstofwagens stijgt verder
Zoals ieder jaar wordt de solidariteitsbijdrage – ook de CO2-bijdrage genoemd – opnieuw geïndexeerd. Dit betekent dat de formules om de solidariteitsbijdrage te berekenen worden vermenigvuldigd met een indexatiecoëfficient. Die indexatiecoëfficient stijgt in 2025 weer een beetje, van 1,5359 naar 1,5948.
Verder stijgt ook de vermenigvuldigingsfactor die wordt toegepast op de berekening voor brandstofwagens besteld vanaf 1 juli 2023. Dit jaar bedraagt de factor 2,75, ten opzichte van 2,25 in 2024.
De maandelijkse minimumbijdrage voor brandstofwagens stijgt naar € 33,22 voor wagens gekocht of geleased vóór 1 juli 2023 en € 37,33 voor wagens gekocht of geleased vanaf 1 juli 2023. Deze minimumbijdrage geldt ook voor EV’s.
Het VAA stijgt (aanzienlijk) voor bedrijfswagens met een verbrandingsmotor
In 2025 stijgt ook het Voordeel van Alle Aard (VAA) van bedrijfswagens aanzienlijk. In 2024 werd zo'n stijging nog afgewend, maar voor 2025 is dit niet het geval.
Bij de berekening van het VAA wordt de gemiddelde CO2-uitstoot van het Belgische wagenpark, gebaseerd op de WLTP-norm, gebruikt als referentiewaarde. Maar door de toenemende elektrificatie daalt de gemiddelde uitstoot steeds verder. Hierdoor groeit het verschil tussen de effectieve uitstoot van veel brandstofwagens en de referentiewaarde, waardoor het VAA voor veel bestuurders aanzienlijk stijgt. Voor benzinewagens daalt de referentiewaarde van 78g in 2024 naar 71g voor kalenderjaar 2025, Voor dieselwagens daalt de nieuwe waarde van 65g in 2024 naar 59g in 2025. Het minimum VAA stijgt van 1.600€ naar 1.650€.
In ieder geval zullen bestuurders van bedrijfswagens met een benzine- of dieselmotor in 2025 hoger belast worden op het VAA van hun wagens. En dat zullen zij uiteraard ook merken op hun loonbrief.
Voor bestuurders van plug-in hybrides en EV’s verandert het VAA niet in 2025.
Wel worden plug-in hybrides fiscaal ook minder interessant voor bedrijven door de verstrenging van de Euronorm.
